2026 종합소득세 중간예납은 11월 30일까지 납부하며, 50만 원 미만 제외·추계신고 30% 기준·분납 조건을 먼저 확인하세요. 이 글은 2026년 10월 27일 확인한 국세청 안내와 법령 기준입니다. 아직 오지 않은 11월의 보도자료를 전제하지 않고, 고지서를 받기 전 확인할 대상·계산·기한을 정리합니다.
1. 2026 종합소득세 중간예납, 언제까지 내나요?
일반 납부기한은 2026년 11월 30일 월요일입니다. 추계액 신고와 자진납부도 같은 날까지입니다. 대상 소득은 2026년 1월 1일~6월 30일분이며, 국세청 세무일정에서도 이를 확인할 수 있습니다. 출처: 국세청 세무일정
중간예납은 올해 상반기 소득세를 11월에 내는 제도입니다. 일반적으로 세무서 고지에 따라 납부하므로 모든 대상자가 별도 신고서를 작성하는 구조는 아닙니다. 반면 추계액으로 바꾸려는 경우에는 신고가 필요합니다. 출처: 국세청 제도 안내
작성 기준일은 10월 27일입니다. 11월 고지서 발송을 이미 완료된 일처럼 표현하지 않았으며, 향후 개별 기한 연장 여부는 실제 고지와 공지를 확인해야 합니다.
2. 50만 원 미만 제외와 신규·휴폐업 예외
중간예납세액이 50만 원 미만이면 징수하지 않습니다. 정확히 50만 원이면 이 소액 부징수 기준에 해당하지 않습니다. 이는 매출이나 연간 소득이 50만 원인지 보는 규정이 아닙니다. 근거: 소득세법 제86조 제4호
- 2025년 말 사업자가 아니었고 2026년에 신규 개업한 사람은 제외됩니다.
- 2026년 6월 30일 이전 휴·폐업자는 제외 대상입니다. 이후 폐업자는 수시자납·수시부과 여부까지 따져야 합니다.
- 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 사람과 법령상 특정 사업소득만 있는 사람도 제외될 수 있습니다.
따라서 직장인이라는 이유만으로, 또는 프리랜서라는 이름만으로 결론 내리면 안 됩니다. 사업소득의 종류와 다른 소득 유무를 함께 확인하세요. 출처: 국세청 제외 대상 목록
3. 고지세액은 5월 납부액의 절반과 다를 수 있습니다
기본 산식은 중간예납기준액 × 1/2 − 상반기 토지 등 매매차익 예정신고 납부세액입니다. 기준액에는 전년도 중간예납세액, 확정신고 자진납부세액, 추가납부세액 등을 더하고 환급세액을 빼는 구조가 반영됩니다. '5월에 낸 돈의 절반'으로만 계산하면 차이가 생길 수 있습니다. 출처: 국세청 계산 안내
가상 계산 예시: 기준액 600만 원, 차감할 예정신고 납부세액 0원이라고 가정하면 600만 원 × 1/2 − 0원 = 300만 원입니다. 실제 납세자의 사례나 예상 고지액이 아니라 산식을 설명하는 예시입니다.
실제 계산에서는 법정 단수 처리도 적용되므로 고지서를 우선 대조하세요. 소득세법 제65조는 중간예납세액의 1천 원 미만 단수를 버리도록 정합니다. 근거: 소득세법 제65조 제1항
4. 추계신고 30%는 매출 감소율이 아닙니다
상반기 실적으로 계산한 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30%에 미달하면 추계액으로 신고·납부할 수 있습니다. 고지세액의 30%도, 매출이 30% 줄었다는 뜻도 아닙니다. 출처: 국세청 추계신고 안내 · 근거: 소득세법 제65조 제3항
가상 비교 예시: 기준액 1,000만 원이면 비교선은 300만 원입니다. 적법하게 계산한 추계액을 200만 원으로 가정하면 200만 원 < 300만 원이므로 요건에 해당합니다. 정확히 300만 원이면 이 미달 요건은 충족하지 않습니다.
추계액은 상반기 종합소득금액을 2배로 환산하고 이월결손금·종합소득공제를 차감한 과세표준에 기본세율을 적용한 뒤, 산출세액의 절반에서 해당 공제·감면과 원천징수세액 등을 차감해 구합니다. 단순 매출만으로 계산하지 마세요.
추계액이 50만 원 미만이어도 기존 고지를 취소하려면 신고서를 제출해야 합니다. 또한 중간예납기준액이 없는 복식부기의무자에게 상반기 사업소득이 있으면 별도 신고의무를 확인해야 합니다. '고지서 없음=의무 없음'은 아닙니다. 출처: 국세청 신고 대상·소액 추계액 안내
5. 분납은 1천만 원 초과부터, 잔액은 2027년 2월 1일
납부할 세액이 1천만 원을 초과해야 분납할 수 있습니다. 법정 분납 기간은 납부기한이 지난 후 2개월 이내입니다. 2026년분 분납 잔액의 납부기한은 국세청 안내상 2027년 2월 1일 월요일입니다. 1월 31일이 일요일이어서 기한 특례가 적용됩니다. 소득세법 제77조 · 국세기본법 제5조
| 납부할 세액 | 분납 가능한 범위 |
|---|---|
| 1천만 원 이하 | 분납 대상 아님 |
| 1천만 원 초과~2천만 원 이하 | 1천만 원을 초과하는 금액 |
| 2천만 원 초과 | 세액의 50% 이하 |
가상 분납 예시: 세액 1,500만 원이면 11월 30일까지 1,000만 원, 분납기한까지 500만 원을 낼 수 있습니다. 정확히 2,000만 원이면 각각 1,000만 원, 3,000만 원이면 각각 1,500만 원으로 나눌 수 있습니다. 정확히 1,000만 원은 전액을 11월 30일까지 내야 합니다. 모두 분납 가능한 최대액을 적용한 예시입니다. 근거: 소득세법 시행령 제140조
분납 잔액의 기한이 늦다는 이유로 최초 납부까지 미뤄서는 안 됩니다. 추계신고 후 납부할 세액도 1천만 원 초과이면 분납할 수 있습니다. 국세청 분납기한 · 추계액 분납 안내
6. 고지서 확인부터 납부까지 실무 체크리스트
- 사업 개시일·소득 종류·휴폐업 시점으로 제외 대상인지 확인합니다.
- 고지세액과 중간예납기준액을 구분하고, 상반기 장부로 추계신고 가능성을 검토합니다.
- 분납 요건을 충족하면 11월 납부액과 분납 잔액을 따로 기록합니다.
- 납부·신고 후 영수증과 접수증을 보관합니다.
홈택스·손택스에서는 '납부할 세액 조회/납부'에서 고지분을 확인할 수 있습니다. 분납 시에는 분납할 세액을 제외한 금액을 입력해 기한 내 납부하는 방식이 안내되어 있습니다. 가상계좌·국세계좌 이체나 금융기관 납부도 가능합니다. 출처: 국세청 납부방법
사업자 공제 제도도 점검한다면 노란우산공제 단점과 소득공제 정리를 참고하세요. 이 글은 일반 안내이므로 개별 세액·제외 여부가 불명확하면 관할 세무서나 세무대리인에게 확인하세요.
자주 묻는 질문
중간예납세액이 정확히 50만 원이면 제외되나요?
아닙니다. 소득세법 제86조의 소액 부징수는 50만 원 미만입니다. 다른 제외 사유가 없는지 별도로 확인하세요. 근거: 공식 근거
매출이 30% 줄었으면 추계신고할 수 있나요?
매출 감소율만으로 판단하지 않습니다. 계산한 추계액이 중간예납기준액의 30% 미만인지 비교합니다. 출처: 공식 근거
추계액이 50만 원 미만이면 아무것도 안 해도 되나요?
기존 고지가 있다면 추계액 신고서를 제출해야 고지세액을 취소할 수 있습니다. 납부하지 않는 것과 신고하지 않는 것은 다릅니다. 출처: 공식 근거
분납하면 전액을 2027년 2월 1일에 내도 되나요?
아닙니다. 분납 가능한 잔액만 그날까지 내고, 나머지는 2026년 11월 30일까지 납부해야 합니다. 세액이 정확히 1천만 원이면 분납 대상이 아닙니다. 출처: 공식 근거
핵심 요약
- 일반 납부·추계신고 기한은 2026년 11월 30일입니다.
- 50만 원 미만은 부징수하되 고지 취소용 추계신고는 필요합니다.
- 추계신고는 추계액이 기준액의 30% 미달인지 확인합니다.
- 1천만 원 초과는 분납 가능하며 잔액 기한은 2027년 2월 1일입니다.
참고 자료와 확인 범위
- 국세청: 중간예납제도의 취지 및 납부대상자
- 국세청: 중간예납세액의 계산 및 납부방법
- 국세청: 중간예납추계액 신고 안내
- 국세청: 세무일정
- 국가법령정보센터: 소득세법
- 국가법령정보센터: 소득세법 제65조 제1항
- 국가법령정보센터: 소득세법 제77조
- 국가법령정보센터: 소득세법 시행령 제140조
- 국가법령정보센터: 국세기본법 제5조
- 관련 내부 글: 노란우산공제 단점과 소득공제
자료 확인일: 2026-10-27. 이후 발표·가격·약관 변경은 재확인이 필요합니다.
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